Thuế gián thu là gì

Thuế gián thu là gì

Thuế gián thu là thuế thu đối với người tiêu dùng thông qua việc nộp thuế của người sản xuất, kinh doanh. Loại thuế này có tác dụng điều tiết tiêu dùng của xã hội. Đây là một loại thuế được cộng vào giá của hàng hóa hoặc dịch vụ.

Các loại thuế gián thu phổ biến hiện nay gồm:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.
• Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB): là thuế áp dụng một số loại hàng hóa, dịch vụ mang tính chất xa xỉ nhằm điều tiết việc sản xuất, nhập khẩu và tiêu dùng xã hội.
• Thuế xuất nhập khẩu: là thuế áp dụng đối với hàng hoá xuất khẩu và nhập khẩu qua biên giới Việt Nam.
• Thuế bảo vệ môi trường: là thuế áp dụng đối với các sản phẩm có ảnh hưởng xấu đến môi trường như xăng, dầu, khí thiên nhiên…
• Thuế tài nguyên: là thuế áp dụng đối với các hoạt động khai thác tài nguyên thiên nhiên như khoáng sản, nước mặt, nước ngầm…
• Thuế môn bài: là thuế áp dụng đối với các tổ chức kinh doanh có pháp nhân được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.

Công thức tính thuế gián thu có thể khác nhau tùy theo từng loại thuế

Ví dụ công thức tính thuế gián thu:

• Công thức tính thuế GTGT: Thuế GTGT = Giá tính thuế x Tỷ lệ (%) GTGT
• Công thức tính thuế TTĐB: Thuế TTĐB = Giá tính thuế x Tỷ lệ (%) TTĐB
• Công thức tính thuế xuất nhập khẩu: Thuế xuất nhập khẩu = Giá tính thuế x Tỷ lệ (%) xuất nhập khẩu

Thuế gián thu có nhược điểm gì

Một số nhược điểm của thuế gián thu là:

• Do có tính lũy thoái nên mức độ đảm bảo công bằng không cao. Người có thu nhập thấp phải chịu tỉ lệ phần trăm thuế cao hơn người có thu nhập cao khi tiêu dùng cùng một mặt hàng hoặc dịch vụ.
• Để quản lý thu thuế gián thu mất rất nhiều chi phí. Các doanh nghiệp phải thực hiện nhiều thủ tục và báo cáo liên quan đến thuế gián thu.
• Thuế gián thu có ít thuế suất nên tính chất điều tiết của thuế không thực sự cao. Người dùng có thu nhập cho dù thấp hay cao đều phải chịu mức thuế như nhau.
• Thuế gián thu có thể gây ra hiện tượng dịch chuyển gánh nặng thuế, khiến cho người sản xuất hoặc kinh doanh chuyển phần thuế vào giá bán hàng hóa hoặc dịch vụ, làm tăng chi phí cho người tiêu dùng.

Thuế gián thu có ưu điểm gì

Một số ưu điểm của thuế gián thu là:

• Thuế gián thu cho phép người nghèo cũng đóng góp cho ngân sách nhà nước. Khác với thuế trực thu thường miễn giảm cho người có thu nhập thấp, thuế gián thu áp dụng cho tất cả mọi người khi tiêu dùng hàng hóa hoặc dịch vụ.
• Thuế gián thu không rõ ràng như thuế trực thu. Thuế gián thu được tính vào giá bán hàng hóa hoặc dịch vụ, nên người tiêu dùng không cảm nhận được gánh nặng thuế một cách trực tiếp.
• Thuế gián thu dễ dàng thu hơn thuế trực thu. Thuế gián thu được nộp bởi các doanh nghiệp sản xuất hoặc kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ, nên không cần phải xác định thu nhập hoặc tài sản của người tiêu dùng.

Thuế gián thu có cách nào để khắc phục nhược điểm không

Một số cách khắc phục nhược điểm của thuế gián thu là:

• Kết hợp thuế gián thu với các loại thuế trực thu để tạo ra một hệ thống thuế tổng hợp có tính công bằng và hiệu quả.
• Miễn giảm hoặc hoàn trả một phần thuế cho những người có thu nhập thấp hoặc những người thuộc các nhóm đối tượng được ưu tiên.
• Sử dụng nguồn thu từ thuế gián thu để tài trợ cho các chương trình phúc lợi xã hội, giáo dục, y tế, bảo vệ môi trường và các dịch vụ công cộng khác.
• Điều chỉnh mức thuế gián thu theo chỉ số giá tiêu dùng hoặc chỉ số giá sản xuất để tránh hiện tượng lạm phát.