Capital Gains tax là gì

Capital Gains tax là gì

Capital Gains Tax là một thuật ngữ tiếng Anh có nghĩa là thuế trên thặng dư vốn. Đây là một khoản thuế được đánh giá dựa trên chênh lệch dương giữa giá bán của tài sản và giá mua ban đầu của nó. Capital Gains Tax có thể khác nhau tùy theo quốc gia, loại tài sản, thời gian sở hữu và mức độ lợi nhuận. Một số quốc gia không đánh thuế trên thặng dư vốn, trong khi một số quốc gia đánh thuế với mức cao hoặc thấp khác nhau.

Ở Việt Nam, hiện chưa có quy định cụ thể về thuế trên thặng dư vốn. Tuy nhiên, theo Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2014, lợi nhuận từ việc bán cổ phần hoặc vốn góp của doanh nghiệp sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp và bị đánh thuế với mức 20%. Ngoài ra, lợi nhuận từ việc bán bất động sản cũng sẽ bị đánh thuế với mức 20% và không được hưởng các ưu đãi thuế.

Capital Gains Tax có liên quan gì đến Negative Gearing

Negative Gearing là một thuật ngữ tiếng Anh có nghĩa là khấu trừ đầu tư thua lỗ. Đây là một dạng đòn bẩy tài chính mô tả việc mua một tài sản tạo ra thu nhập, chẳng hạn như bất động sản cho thuê, nhưng khi tài sản đó sẽ không tạo ra đủ thu nhập để trang trải chi phí của tài sản đó. Ví dụ, khi thu nhập cho thuê không đủ để trả các khoản vay, bảo trì, lãi vay hoặc khấu hao cho tài sản trong ngắn hạn.

Negative Gearing có liên quan đến Capital Gains Tax vì nó có thể là một chiến lược thuế được sử dụng bởi các nhà đầu tư để giảm thiểu thuế phải trả trong ngắn hạn và mong muốn kiếm được lợi nhuận từ việc bán tài sản với giá cao hơn trong dài hạn. Tùy theo quốc gia, phần chênh lệch giữa thu nhập kiếm được và chi phí có thể được khấu trừ từ thuế thu nhập hiện hành hoặc từ Capital Gains Tax khi bán tài sản. Một số quốc gia cho phép khấu trừ thuế này bao gồm Úc, Nhật Bản và New Zealand. Các quốc gia khác, chẳng hạn như Canada, Pháp, Đức, Thụy Điển và Hoa Kỳ, cho phép khấu trừ nhưng có hạn chế.

Ở Việt Nam, hiện chưa có quy định cụ thể về Negative Gearing hoặc Capital Gains Tax. Tuy nhiên, theo Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2014, lợi nhuận từ việc bán cổ phần hoặc vốn góp của doanh nghiệp sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp và bị đánh thuế với mức 20%. Ngoài ra, lợi nhuận từ việc bán bất động sản cũng sẽ bị đánh thuế với mức 20% và không được hưởng các ưu đãi thuế.

Ví dụ về Negative Gearing

Giả sử bạn mua một căn nhà cho thuê với giá 5 tỷ đồng và vay 4 tỷ đồng từ ngân hàng với lãi suất 10% một năm. Bạn phải trả 400 triệu đồng tiền lãi hàng năm cho ngân hàng. Ngoài ra, bạn còn phải chi 100 triệu đồng cho các khoản bảo trì, khấu hao và thuế nhà. Tổng chi phí của bạn là 500 triệu đồng một năm.

Giả sử bạn cho thuê căn nhà với giá 30 triệu đồng một tháng. Bạn sẽ thu được 360 triệu đồng tiền thuê nhà một năm. Tuy nhiên, thu nhập này không đủ để trang trải chi phí của bạn. Bạn bị thua lỗ 140 triệu đồng một năm. Đây là một trường hợp của Negative Gearing.

Giả sử bạn có thu nhập khác là 600 triệu đồng một năm từ công việc chính của bạn. Nếu không có Negative Gearing, bạn sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân với tổng thu nhập là 960 triệu đồng (600 + 360). Tuy nhiên, nếu có Negative Gearing, bạn có thể khấu trừ khoản lỗ 140 triệu đồng từ tổng thu nhập của bạn. Bạn chỉ phải đóng thuế với tổng thu nhập là 820 triệu đồng (600 + 360 – 140). Bạn sẽ tiết kiệm được một khoản tiền thuế nhất định.

Giả sử sau 5 năm, bạn bán căn nhà với giá 7 tỷ đồng. Bạn sẽ kiếm được lợi nhuận là 2 tỷ đồng (7 – 5). Tuy nhiên, bạn cũng phải trả Capital Gains Tax với phần lợi nhuận này. Tùy theo quốc gia và loại tài sản, tỉ lệ thuế có thể khác nhau. Giả sử tỉ lệ thuế là 20%, bạn sẽ phải trả 400 triệu đồng tiền thuế (20% x 2 tỷ). Lợi nhuận ròng của bạn sau khi trừ thuế là 1,6 tỷ đồng (2 – 0,4).

Bạn có thể so sánh lợi nhuận ròng này với khoản lỗ tích lũy trong 5 năm do Negative Gearing để xem liệu việc sử dụng chiến lược này có hiệu quả hay không. Giả sử khoản lỗ tích lũy là 700 triệu đồng (140 x 5). Bạn vẫn còn lãi được 900 triệu đồng (1,6 – 0,7). Đây là một ví dụ về việc Negative Gearing mang lại lợi ích cho nhà đầu tư trong dài hạn.