Wht la gì

Wht la gì

Wht là viết tắt của Withholding Tax, dịch ra tiếng Việt là thuế khấu trừ tại nguồn hoặc thuế nhà thầu nước ngoài. Đây là loại thuế được áp dụng đối với các cá nhân, tổ chức nước ngoài có thu nhập phát sinh tại Việt Nam từ việc cung cấp hàng hóa, dịch vụ hoặc thực hiện các hợp đồng nhà thầu. Thuế khấu trừ tại nguồn bao gồm hai loại thuế chính là thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hoặc thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Ưu điểm và nhược điểm của Wht

Ưu điểm và nhược điểm của Wht có thể được tóm tắt như sau:

Ưu điểm:

• Wht giúp thu thuế từ các nguồn thu nhập của người nước ngoài tại Việt Nam mà không cần phải đợi họ khai thuế và nộp thuế.
• Wht giúp đảm bảo công bằng thuế giữa các cá nhân, tổ chức trong và ngoài nước khi tham gia cung cấp hàng hóa, dịch vụ hoặc thực hiện các hợp đồng nhà thầu tại Việt Nam.
• Wht giúp tăng doanh thu cho ngân sách nhà nước và giảm chi phí quản lý thuế.

Nhược điểm:

• Wht có thể gây khó khăn cho các nhà thầu nước ngoài khi phải tuân theo các quy định phức tạp về kê khai và nộp thuế.
• Wht có thể làm giảm cạnh tranh của Việt Nam trong việc thu hút đầu tư nước ngoài do mức thuế cao hơn so với một số nước khác.
• Wht có thể gây ra sự trùng lặp thuế khi người nộp thuế phải chịu cả thuế tại Việt Nam và tại quốc gia của họ, trừ khi có hiệp định tránh đánh thuế hai lần.

Cách tính Wht

Cách tính Wht phụ thuộc vào phương pháp kê khai và tính thuế mà nhà thầu nước ngoài lựa chọn. Có hai phương pháp chính là:

• Phương pháp trực tiếp: Nhà thầu nước ngoài tự kê khai và nộp Wht theo quy định của pháp luật Việt Nam. Trong trường hợp này, cách tính Wht như sau:
• Wht bao gồm VAT và CIT hoặc TNCN.
• VAT = Doanh thu tính thuế VAT x Tỷ lệ thuế VAT tính trên doanh thu tính thuế.
• CIT hoặc TNCN = Doanh thu tính thuế CIT hoặc TNCN x Tỷ lệ thuế CIT hoặc TNCN tính trên doanh thu tính thuế.
• Doanh thu tính thuế VAT = Doanh thu tính thuế CIT hoặc TNCN = Giá bán chưa bao gồm thuế VAT + Thuế VAT (nếu có) + Các khoản chi phí khác (nếu có).
• Tỷ lệ thuế VAT, CIT hoặc TNCN được áp dụng theo quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC. Thông thường là từ 1% đến 10% tùy theo loại hàng hóa, dịch vụ.
• Phương pháp gián tiếp: Nhà thầu nước ngoài không kê khai và nộp Wht, mà người mua hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam sẽ khấu trừ và nộp Wht thay cho nhà thầu nước ngoài. Trong trường hợp này, cách tính Wht như sau:
• Wht bao gồm VAT và CIT hoặc TNCN.
• VAT = Doanh thu tính thuế VAT x Tỷ lệ khấu trừ.
• CIT hoặc TNCN = Doanh thu tính thuế CIT hoặc TNCN x Tỷ lệ khấu trừ.
• Doanh thu tính thuế VAT = Doanh thu tính thuế CIT hoặc TNCN = Giá bán chưa bao gồm thuế VAT + Thuế VAT (nếu có) + Các khoản chi phí khác (nếu có).
• Tỷ lệ khấu trừ được áp dụng theo quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC. Thông thường là từ 1% đến 10% tùy theo loại hàng hóa, dịch vụ.

Các mức thuế Wht hiện hành

Thuế wht là thuế khấu trừ tại nguồn, hay còn gọi là thuế thu tại nguồn, thuế tạm thu, thuế khấu lưu1. Đây là khoản tiền mà chủ lao động giữ lại từ tiền lương của nhân viên và trả trực tiếp cho nhà nước.

Các mức thuế suất wht hiện hành phụ thuộc vào loại thu nhập và loại người nộp thuế. Theo Thông tư 103/2014/TT-BTC, có các mức thuế suất wht như sau:

• Thu nhập từ việc cho thuê tài sản: 5% đối với người nộp thuế cá nhân và 10% đối với người nộp thuế tổ chức.
• Thu nhập từ việc cung cấp dịch vụ: 5% đối với người nộp thuế cá nhân và 10% đối với người nộp thuế tổ chức.
• Thu nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản: 2% đối với người nộp thuế cá nhân và 2% đối với người nộp thuế tổ chức.
• Thu nhập từ việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất: 2% đối với người nộp thuế cá nhân và 2% đối với người nộp thuế tổ chức.
• Thu nhập từ việc chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ: 5% đối với người nộp thuế cá nhân và 10% đối với người nộp thuế tổ chức.
• Thu nhập từ việc phân phối hàng hóa: 1% đối với người nộp thuế cá nhân và 1% đối với người nộp thuế tổ chức.
• Thu nhập từ việc tham gia các hoạt động kinh doanh khác: 2% đối với người nộp thuế cá nhân và 2% đối với người nộp thuế tổ chức.

Quy trình khai báo và nộp thuế wht

Quy trình khai báo và nộp thuế wht gồm các bước sau:

• Bước 1: Mở tài khoản ngân hàng doanh nghiệp và mua chữ ký số để khai báo thuế điện tử.
• Bước 2: Kê khai và nộp thuế môn bài trước khi bắt đầu hoạt động kinh doanh.
• Bước 3: Lựa chọn hình thức kê khai thuế phù hợp với loại thu nhập và loại người nộp thuế.
• Bước 4: Đăng nhập vào cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế và điền các thông tin cần thiết vào mẫu tờ khai thuế wht.
• Bước 5: Ký điện tử và gửi tờ khai tới cơ quan thuế. Sau khi gửi tờ khai, bạn sẽ nhận được thông báo tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử trong vòng 15 phút và thông báo chấp nhận hồ sơ khai thuế trong vòng 1 ngày làm việc tiếp theo.
• Bước 6: Nộp tiền thuế wht qua ngân hàng theo số tiền đã kê khai trên tờ khai.