PHỤ LỤC SỐ 01: Danh mục tài khoản kế toán áp dụng cho công ty quản lý quỹ
Kèm theo Thông tư số 125/2011/TT-BTC ngày 05/09/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Công ty quản lý Quỹ

PHỤ LỤC SỐ 01

Kèm theo Thông tư số 125/2011/TT-BTC ngày 05/09/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Công ty quản lý Quỹ

DANH MỤC TÀI KHOẢN KẾ TOÁN
ÁP DỤNG CHO CÔNG TY QUẢN LÝ QUỸ

Số TT	SỐ HIỆU TK			TÊN TÀI KHOẢN	GHI CHÚ
	CẤP 1	CẤP 2	CẤP 3
1	2	3	4	5	6
				LOẠI 1 – TÀI SẢN NGẮN HẠN
1	111			Tiền mặt
		1111		Tiền Việt Nam
		1112		Ngoại tệ
2	112			Tiền gửi Ngân hàng
		1121		Tiền Việt Nam
		1122		Ngoại tệ
3	113			Tiền đang chuyển
		1131		Tiền Việt Nam
		1132		Ngoại tệ
4	121			Đầu tư chứng khoán ngắn hạn
		1211		Cổ phiếu
		1212		Trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu
5	128			Đầu tư ngắn hạn khác
		1281		Tiền gửi có kỳ hạn
		1282		Đầu tư ngắn hạn khác
6	129			Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn
7	131			Phải thu của khách hàng
8	132			Phải thu hoạt động nghiệp vụ
		1321		Phải thu hoạt động quản lý quỹ đầu tư chứng khoán và quản lý công ty đầu tư chứng khoán
		1322		Phải thu hoạt động quản lý danh mục đầu tư chứng khoán
		1323		Phải thu phí thưởng hoạt động
		1324		Phải thu hoạt động tư vấn đầu tư chứng khoán
		1328		Phải thu từ hoạt động nghiệp vụ khác
9	133			Thuế GTGT được khấu trừ
		1331		Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ
		1332		Thuế GTGT được khấu trừ của tài sản cố định
10	136			Phải thu nội bộ
		1361		Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc
		1368		Phải thu nội bộ khác
11	138			Phải thu khác
		1381		Tài sản thiếu chờ xử lý
		1388		Phải thu khác
12	139			Dự phòng phải thu khó đòi
13	141			Tạm ứng
14	142			Chi phí trả trước ngắn hạn
15	144			Cầm cố, ký cược, ký quỹ ngắn hạn
16	152			Nguyên liệu, vật liệu
17	153			Công cụ, dụng cụ
18	171			Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ
				LOẠI 2 – TÀI SẢN DÀI HẠN
19	211			Tài sản cố định hữu hình
		2111		Nhà cửa, vật kiến trúc
		2112		Máy móc, thiết bị
		2113		Phương tiện vận tải, truyền dẫn
		2114		Thiết bị, dụng cụ quản lý
		2118		Tài sản cố định khác
20	212			Tài sản cố định thuê tài chính
21	213			Tài sản cố định vô hình
		2131		Quyền sử dụng đất
		2133		Bản quyền, bằng sáng chế
		2135		Phần mềm máy vi tính
		2138		TSCĐ vô hình khác
22	214			Hao mòn TSCĐ
		2141		Hao mòn TSCĐ hữu hình
		2142		Hao mòn TSCĐ thuê tài chính
		2143		Hao mòn TSCĐ vô hình
23	221			Đầu tư vào công ty con
24	222			Vốn góp liên doanh
25	223			Đầu tư vào công ty liên kết
26	228			Đầu tư dài hạn khác
		2281		Cổ phiếu
		2282		Trái phiếu
		2288		Đầu tư dài hạn khác
27	229			Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn
28	241			Xây dựng cơ bản dở dang
		2411		Mua sắm TSCĐ
		2412		Xây dựng cơ bản
		2413		Sửa chữa lớn TSCĐ
29	242			Chi phí trả trước dài hạn
30	243			Tài sản thuế thu nhập hoãn lại
31	244			Ký quỹ, ký cược dài hạn
				LOẠI  3 – NỢ PHẢI TRẢ
32	311			Vay ngắn hạn
33	331			Phải trả cho người bán
34	333			Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
		3331		Thuế GTGT phải nộp
			33311	Thuế GTGT đầu ra
			33312	Thuế GTGT hàng nhập khẩu
		3332		Thuế tiêu thụ đặc biệt
		3333		Thuế xuất, nhập khẩu
		3334		Thuế thu nhập doanh nghiệp
		3335		Thuế thu nhập cá nhân
		3337		Thuế nhà đất, tiền thuê đất
		3338		Các loại thuế khác
		3339		Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác
35	334			Phải trả người lao động
		3341		Phải trả công nhân viên
		3342		Phải trả người lao động khác
36	335			Chi phí phải trả
37	336			Phải trả nội bộ
38	338			Phải trả, phải nộp khác
		3381		Tài sản thừa chờ giải quyết
		3382		Kinh phí công đoàn
		3383		Bảo hiểm xã hội
		3384		Bảo hiểm y tế
		3386		Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn
		3387		Doanh thu chưa thực hiện
		3388		Phải trả, phải nộp khác
		3389		Bảo hiểm thất nghiệp
39	341			Vay dài hạn
		3411		Vay ngân hàng
		3412		Vay các đối tượng khác
40	342			Nợ dài hạn
41	343			Trái phiếu phát hành
		3431		Mệnh giá trái phiếu
		3432		Chiết khấu trái phiếu
		3433		Phụ trội trái phiếu
42	344			Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn
43	347			Thuế thu nhập hoãn lại phải trả
44	351			Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm
45	352			Dự phòng phải trả
46	353			Quỹ khen thưởng, phúc lợi
		3531		Quỹ khen thưởng
		3532		Quỹ phúc lợi
		3533		Quỹ phúc lợi đã hình thành TSCĐ
		3534		Quỹ khen thưởng Ban quản lý, điều hành công ty
47	356			Quỹ phát triển khoa học và công nghệ
		3561		Quỹ phát triển khoa học và công nghệ
		3562		Quỹ phát triển khoa học và công nghệ đã hình thành TSCĐ
48	359			Quỹ dự phòng bồi thường thiệt hại cho nhà đầu tư
				LOẠI 4 – NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU
49	411			Nguồn vốn kinh doanh
		4111		Vốn đầu tư của chủ sở hữu
		4112		Thặng dư vốn cổ phần
		4118		Vốn khác
50	412			Chênh lệch đánh giá lại tài sản
51	413			Chênh lệch tỷ giá hối đoái
		4131		Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài chính
		4132		Chênh lệch tỷ giá hối đoái trong giai đoạn đầu tư XDCB
51	414			Quỹ đầu tư phát triển
53	415			Quỹ dự phòng tài chính	Chi tiết theo yc QL
54	418			Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu
55	419			Cổ phiếu quỹ
56	421			Lợi nhuận chưa phân phối
		4211		Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
		4212		Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
				LOẠI 5 – DOANH THU
57	511			Doanh thu hoạt động nghiệp vụ và cung cấp dịch vụ khác
		5111		Doanh thu hoạt động quản lý quỹ đầu tư chứng khoán và công ty đầu tư chứng khoán
		5112		Doanh thu hoạt động quản lý danh mục đầu tư chứng khoán
		5113		Doanh thu từ phí thưởng hoạt động
		5114		Doanh thu hoạt động tư vấn đầu tư chứng khoán
		5118		Doanh thu khác
58	515			Doanh thu hoạt động tài chính
59	532			Các khoản giảm trừ doanh thu
				LOẠI 6 – CHI PHÍ
60	631			Chi phí hoạt động nghiệp vụ
		6311		Chi phí hoạt động quản lý quỹ đầu tư chứng khoán và công ty đầu tư chứng khoán
		6312		Chi phí hoạt động quản lý danh mục đầu tư chứng khoán
		6314		Chi phí hoạt động tư vấn đầu tư chứng khoán
		6318		Chi phí hoạt động nghiệp vụ khác
61	632			Giá vốn hàng bán
62	635			Chi phí tài chính
63	637			Chi phí trực tiếp chung
		6371		Chi phí nhân viên trực tiếp
		6372		Chi phí vật tư, đồ dùng
		6373		Chi phí khấu hao TSCĐ
		6374		Chi phí bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp
		6378		Chi phí bằng tiền khác
64	642			Chi phí quản lý doanh nghiệp
		6421		Chi phí nhân viên y tế
		6422		Chi phí vật liệu quản lý
		6423		Chi phí công cụ, đồ dùng văn phòng
		6424		Chi phí khấu hao TSCĐ
		6425		Thuế, phí và lệ phí
		6426		Chi phí dự phòng
		6427		Chi phí dịch vụ mua ngoài
		6428		Chi phí khác bằng tiền
				LOẠI 7 – THU NHẬP KHÁC
65	711			Thu nhập khác
				LOẠI 8 – CHI PHÍ KHÁC
66	811			Chi phí khác
67	821			Chi phí thuế TNDN
		8211		Chi phí thuế TNDN hiện hành
		8212		Chi phí thuế TNDN hoãn lại
				LOẠI 9 – XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH
68	911			Xác định kết quả kinh doanh
				LOẠI 0 – TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG
1	001			Tài sản cố định thuê ngoài
2	002			Vật tư, chứng chỉ có giá nhận giữ hộ
3	003			Tài sản nhận ký cược
4	004			Nợ khó đòi đã xử lý
5	007			Ngoại tệ các loại
6	012			Chứng khoán lưu ký của Công ty quản lý quỹ
		0121		Chứng khoán giao dịch
		0122		Chứng khoán tạm ngừng giao dịch
		0123		Chứng khoán cầm cố
		0124		Chứng khoán tạm giữ
		0125		Chứng khoán chờ thanh toán
		0126		Chứng khoán phong tỏa chờ rút
		0127		Chứng khoán chờ giao dịch
		0128		Chứng khoán ký quỹ đảm bảo khoản vay
		0129		Chứng khoán sửa lỗi giao dịch
7	015			Chứng khoán chưa lưu ký của Công ty quản lý quỹ
8	021			Tiền gửi của nhà đầu tư ủy thác
		0211		Tiền gửi của nhà đầu tư ủy thác trong nước
		0212		Tiền gửi của nhà đầu tư ủy thác nước ngoài
9	022			Danh mục đầu tư của nhà đầu tư ủy thác
		0221		Nhà đầu tư ủy thác trong nước
			02211	Danh mục cổ phiếu
			02212	Danh mục trái phiếu
			02213	Chứng chỉ quỹ
			02214	Chứng chỉ tiền gửi
			02215	Tiền gửi có kỳ hạn
			02216	Danh mục các chứng khoán phái sinh
			02218	Danh mục các khoản đầu tư theo chỉ định khác
		0222		Nhà đầu tư ủy thác nước ngoài
			02221	Danh mục cổ phiếu
			02222	Danh mục trái phiếu
			02223	Chứng chỉ quỹ
			02224	Chứng chỉ tiền gửi
			02225	Tiền gửi có kỳ hạn
			02226	Danh mục các chứng khoán phái sinh
			02228	Danh mục các khoản đầu tư theo chỉ định khác
10	023			Các khoản phải thu của nhà đầu tư ủy thác
11	024			Các khoản phải trả của nhà đầu tư ủy thác

Tham khảo thêm: