Thành viên chuyển nhượng cổ phần thì công ty có phải nộp tờ khai thuế TNCN không

Câu hỏi của khách hàng: Thành viên chuyển nhượng cổ phần thì công ty có phải nộp tờ khai thuế TNCN không

Em chào các anh/ chị trong cộng đồng ạ!
Em cần được tư vấn giúp đỡ về tình huống này trong công ty cổ phần ạ.
Anh/ chị nào gặp rồi, tư vấn giúp em với.
Công ty em thành lập từ tháng 3/2017 đến 31/12/2017 thì bên em làm thủ tục như sau :
1.Chuyển nhượng cổ phần từ thành viên này, sang thành viên khác
2.Đổi chức danh giám đốc, hội đồng cổ đông
3.Đổi địa chỉ, bổ sung ngành nghề kinh doanh
Bây giờ đang gặp phải vấn đề là: đã làm xong đăng ký kinh doanh mới nhưng lại nộp chậm tờ kê khai TNCN (thu nhập cá nhân) của các thành viên và Thuế chuyển đổi (hơn 40 ngày ạ). Vậy Công ty em nên giải quyết sao cho hợp lý nhất và tiết kiệm chi phí nhất.

---

Luật sư Tư vấn Luật thuế thu nhập cá nhân – Gọi 1900.0191

Dựa trên thông tin được cung cấp và căn cứ vào các quy định của pháp luật Việt Nam hiện hành, các cam kết, thỏa thuận quốc tế được ký kết nhân danh Nhà nước, Chính phủ Việt Nam.

1./ Thời điểm tư vấn: 17/12/2018

2./ Cơ sở Pháp Luật điều chỉnh vấn đề Khai thuế TNCN khi chuyển nhượng cổ phần

• Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (được sửa đổi, bổ sung năm 2012)
• Thông tư 156/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế và Nghị định 83/2013/NĐ-CP; (đã được sửa đổi, bổ sung)

3./ Luật sư trả lời Thành viên chuyển nhượng cổ phần thì công ty có phải nộp tờ khai thuế TNCN không

Thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng cổ phần (phần vốn góp trong công ty cổ phần) là thuế đánh vào thu nhập của cá nhân khi cá nhân có thu nhập từ việc chuyển nhượng cổ phần (chuyển nhượng vốn). Tuy nhiên, trong trường hợp này trách nhiệm kê khai và nộp thuế lại không phải là của riêng cá nhân có thu nhập mà chính doanh nghiệp có phần vốn góp được chuyển nhượng cũng là đối tượng có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế cho cá nhân khi làm thủ tục thay đổi danh sách cổ đông nếu cá nhân không thực hiện.

Căn cứ điểm d Khoản 9 Điều 16 Thông tư 156/2013/TT-BTC thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp chuyển nhượng cổ phần (tức phần vốn góp trong công ty cổ phần) là 10 ngày, kể từ ngày chuyển nhượng cổ phần.

Căn cứ điểm a Khoản 4 Điều 16 Thông tư 156/2013/TT-BTC thì:

-Việc khai thuế đối với thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn (trừ chuyển nhượng chứng khoán) phải được kê khai theo từng lần chuyển nhượng không phân biệt có hay không phát sinh thu nhập.

-Trong trường hợp doanh nghiệp làm thủ tục thay đổi danh sách thành viên góp vốn trong trường hợp chuyển nhượng vốn mà không có chứng từ chứng minh cá nhân chuyển nhượng vốn đã hoàn thành nghĩa vụ thuế thì doanh nghiệp nơi cá nhân chuyển nhượng vốn có trách nhiệm khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân.

-Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp thực hiện việc khai thay hồ sơ khai thuế của cá nhân. Doanh nghiệp khai thay ghi cụm từ “Khai thay” vào phần trước cụm từ “Người nộp thuế hoặc Đại diện hợp pháp của người nộp thuế” đồng thời người khai ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu của doanh nghiệp. Trên hồ sơ tính thuế, chứng từ thu thuế vẫn phải thể hiện người nộp thuế là cá nhân chuyển nhượng vốn góp (trường hợp là chuyển nhượng vốn của cá nhân cư trú) hoặc cá nhân nhận chuyển nhượng vốn (trường hợp là chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú).

Theo đó, khi cá nhân chưa thực hiện nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân theo quy định mà doanh nghiệp làm thủ tục thay đổi danh sách cổ đông thì doanh nghiệp có trách nhiệm kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân thay cho cá nhân có thu nhập từ việc chuyển nhượng cổ phần. Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế trước thời điểm hoàn thành thủ tục thay đổi danh sách cổ đông góp vốn theo quy định của pháp luật. Khi không có giấy tờ chứng minh việc hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp thì việc thay đổi danh sách cổ đông ở Phòng đăng ký kinh doanh bị xem là không hợp lệ và doanh nghiệp phải thực hiện việc kê khai thuế, nộp thuế cho cá nhân đó. Nên, việc thay đổi sẽ không được chấp nhận cho tới khi doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ kê khai thuế cho cá nhân.

Tuy nhiên, theo quy định của pháp luật thì việc chuyển nhượng cổ phần trong công ty cổ phần không phải luôn luôn phải làm thủ tục thay đổi danh sách cổ đông, nên, việc doanh nghiệp chậm kê khai và nộp thuế cho cá nhân là hoàn toàn có thể. Việc này không làm phát sinh trách nhiệm của doanh nghiệp trước các cơ quan nhà nước.

Khi việc chuyển nhượng không dẫn đến việc phải thay đổi danh sách cổ đông trước cơ quan có thẩm quyền thì doanh nghiệp không phải là đối tượng chịu trách nhiệm về việc chậm kê khai, nộp thuế của cá nhân.

Như vậy, trong trường hợp của bạn, việc công ty chưa kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân cho cổ đông chuyển nhượng cổ phần không phải là hành vi vi phạm nghĩa vụ của doanh nghiệp. Doanh nghiệp có thể thực hiện thay cho cá nhân nhưng đây không phải nghĩa vụ của doanh nghiệp.

Với những tư vấn trên, Công ty Luật LVN mong rằng đã có thể giải đáp được nhu cầu của quý khách, nếu quý khách vẫn còn chưa rõ hoặc có thông tin mới với trường hợp này, quý khách có thể liên hệ Bộ phận Tư vấn pháp luật Miễn phí số: 1900.0191 để được Luật sư hỗ trợ ngay lập tức.