Tax bracket là gì

Tax bracket là gì

Tax bracket là khung thuế. Đây là một khái niệm dùng để chỉ một phạm vi thu nhập phải chịu một mức thuế thu nhập nhất định. Khung thuế tạo ra một hệ thống thuế lũy tiến, trong đó thuế tăng dần khi thu nhập cá nhân tăng: thu nhập thấp rơi vào khung thuế với thuế suất thuế thu nhập thấp, trong khi thu nhập cao hơn rơi vào khung với tỉ lệ cao hơn. Ví dụ, ở Mỹ, hiện tại có bảy khung thuế liên bang, mỗi khung được gán một tỉ lệ khác nhau, dao động từ 10% đến 37%, với các mức USD khác nhau cho mỗi người khác nhau. Khung thuế được điều chỉnh mỗi năm theo lạm phát, sử dụng chỉ số giá tiêu dùng (CPI).

Khung thuế có ưu điểm và nhược điểm gì

Khung thuế có ưu điểm và nhược điểm như sau:

Ưu điểm:

• Khung thuế tạo ra một hệ thống thuế lũy tiến, trong đó người có thu nhập cao phải đóng góp nhiều hơn cho ngân sách nhà nước và xã hội, trong khi người có thu nhập thấp được giảm bớt gánh nặng thuế. Điều này được cho là công bằng và bù đắp cho sự bất bình đẳng trong phân phối thu nhập.
• Khung thuế cho phép người nộp thuế giảm hóa đơn thuế thông qua các điều chỉnh, khấu trừ hoặc tín dụng thuế cho các khoản chi ngoài như đóng góp từ thiện, chi phí giáo dục, chi phí y tế…. Điều này khuyến khích người nộp thuế tham gia vào các hoạt động có ích cho xã hội và bản thân.
• Khung thuế có thể tạo ra doanh thu cao hơn cho chính phủ từ các nguồn thu nhập cao, giúp tăng cường khả năng chi tiêu công và đầu tư công. Điều này có thể góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và cải thiện chất lượng cuộc sống.

Nhược điểm:

• Khung thuế có thể làm giảm động lực làm việc và tiết kiệm của người nộp thuế, vì họ phải chia sẻ một phần lớn thu nhập của mình với chính phủ. Điều này có thể ảnh hưởng tiêu cực đến năng suất lao động và tích lũy vốn.
• Khung thuế có thể tạo ra các hành vi trốn thuế hoặc gian lận thuế của người nộp thuế, nhằm giảm số tiền phải nộp. Điều này không chỉ làm mất đi sự công bằng mà còn làm suy giảm ngân sách nhà nước và hiệu quả quản lý thuế.
• Khung thuế có thể gây ra sự phức tạp và khó hiểu cho người nộp thuế, vì họ phải theo dõi các mức thuế khác nhau cho các phạm vi thu nhập khác nhau. Điều này có thể làm tăng chi phí tuân thủ và giảm sự minh bạch của hệ thống thuế.

Việt Nam áp dụng hệ thống khung thuế như thế nào

Việt Nam cũng dự kiến áp dụng mức thuế tối thiểu toàn cầu 15% đối với các tập đoàn đa quốc gia có doanh thu từ 750 triệu euro trở lên trong 2 năm của 4 năm liền kề gần nhất. Đây là một chính sách mới được các nước G7 và 136 nước khác (gồm Việt Nam) đồng thuận để chống các tập đoàn đa quốc gia né thuế. Chính sách này sẽ có hiệu lực từ năm 2022.

Ngoài ra, Việt Nam cũng áp dụng hệ thống khung thuế lũy tiến cho thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp. Theo Thông tư số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính, có 7 khung thuế cho thuế thu nhập cá nhân, với tỉ lệ từ 5% đến 35%, áp dụng cho các phạm vi thu nhập chịu thuế khác nhau. Theo Nghị định số 218/2013/NĐ-CP của Chính phủ, có 2 khung thuế cho thuế thu nhập doanh nghiệp, là 20% và 10%, áp dụng cho các loại doanh nghiệp khác nhau.

Khung thuế ảnh hưởng gì đến doanh nghiệp FDI tại Việt Nam

Chính sách thuế mới có thể ảnh hưởng đến doanh nghiệp FDI tại Việt Nam theo nhiều khía cạnh khác nhau. Một số ảnh hưởng có thể kể đến như sau:

• Chính sách thuế tối thiểu toàn cầu 15% đối với các tập đoàn đa quốc gia có doanh thu từ 750 triệu euro trở lên sẽ làm giảm sự hấp dẫn của các ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp mà Việt Nam đang áp dụng cho các doanh nghiệp FDI. Theo ước tính của Bộ Tài chính, có khoảng 1.000 doanh nghiệp FDI sẽ bị ảnh hưởng bởi chính sách này. Điều này có thể làm giảm dòng vốn đầu tư nước ngoài vào Việt Nam và cạnh tranh với các nước khác trong khu vực.
• Chính sách thuế tối thiểu toàn cầu 15% cũng có thể tạo ra sự thay đổi trong chiến lược và hoạt động của các tập đoàn đa quốc gia tại Việt Nam. Các tập đoàn này có thể phải điều chỉnh giá bán sản phẩm, chi phí sản xuất, chi phí quản lý, chi phí chuyển giá… để tối ưu hóa lợi nhuận và tránh rủi ro thuế. Điều này có thể ảnh hưởng đến các nhà cung cấp, khách hàng và người lao động của các doanh nghiệp FDI.
• Chính sách thuế tối thiểu toàn cầu 15% cũng có thể là một cơ hội cho Việt Nam để xây dựng một hệ thống thuế minh bạch, hiệu quả và công bằng. Việt Nam có thể tận dụng chính sách này để thu hút các doanh nghiệp FDI có giá trị gia tăng cao, công nghệ cao, bền vững và có trách nhiệm xã hội. Việt Nam cũng có thể cải thiện khả năng quản lý thuế, chống trốn thuế và gian lận thuế của các doanh nghiệp FDI bằng cách hợp tác với các nước khác trong khuôn khổ chính sách này.